中直管理局，鐵道(dào)部、國(guó)管局，總後勤部、武警總部，各省、自治區、直轄市、計劃單列市财政廳（局）、審計廳（局），新疆生産建設兵團财務局、審計局，中國(guó)證監會各省、自治區、直轄市、計劃單列市監管局，中國(guó)證監會上(shàng)海、深圳專員辦，各保監局、保險公司，各銀監局、政策性銀行、國(guó)有商業銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行、資産管理公司，各省級農村信用聯社，銀監會直接管理的(de)信托公司、财務公司、租賃公司，有關中央管理企業：
爲(wéi / wèi)了(le／liǎo)促進企業建立、實施和(hé / huò)評價内部控制，規範會計師事務所内部控制審計行爲(wéi / wèi)，根據國(guó)家有關法律法規和(hé / huò)《企業内部控制基本規範》（财會[2008]7号），财政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了(le／liǎo)《企業内部控制應用指引第1号——組織架構》等18項應用指引、《企業内部控制評價指引》和(hé / huò)《企業内部控制審計指引》（以(yǐ)下簡稱企業内部控制配套指引），現予印發，自2011年1月1日起在(zài)境内外同時(shí)上(shàng)市的(de)公司施行，自2012年1月1日起在(zài)上(shàng)海證券交易所、深圳證券交易所主闆上(shàng)市公司施行；在(zài)此基礎上(shàng)，擇機在(zài)中小闆和(hé / huò)創業闆上(shàng)市公司施行。鼓勵非上(shàng)市大(dà)中型企業提前執行。請各上(shàng)市公司及相關非上(shàng)市大(dà)中型企業切實做好執行前的(de)各項準備工作。
執行《企業内部控制基本規範》及企業内部控制配套指引的(de)上(shàng)市公司和(hé / huò)非上(shàng)市大(dà)中型企業，應當對内部控制的(de)有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時(shí)應當聘請會計師事務所對财務報告内部控制的(de)有效性進行審計并出(chū)具審計報告。上(shàng)市公司聘請的(de)會計師事務所應當具有證券、期貨業務資格；非上(shàng)市大(dà)中型企業聘請的(de)會計師事務所也(yě)可以(yǐ)是(shì)不(bù)具有證券、期貨業務資格的(de)大(dà)中型會計師事務所。
執行中有何問題，請及時(shí)反饋我們。
附件：1.企業内部控制應用指引.pdf
2.企業内部控制評價指引.pdf
3.企業内部控制審計指引.pdf
财政部 證監會 審計署 銀監會保監會
二○一(yī / yì ／yí)○年四月十五日
