現公布《基金行業人(rén)員離任審計及審查報告内容準則》，自2011年10月1日起施行。
中國(guó)證券監督管理委員會
二O一(yī / yì ／yí)一(yī / yì ／yí)年七月七日
附：
基金行業人(rén)員離任審計及審查報告内容準則
第一(yī / yì ／yí)條 爲(wéi / wèi)了(le／liǎo)規範基金行業人(rén)員離任審計及審查報告内容，根據基金監管相關規定，制定本準則。
第二條 基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構應當建立相關人(rén)員離任審計或者離任審查制度。
第三條
基金管理公司高級管理人(rén)員、基金經理、投資經理及基金托管銀行基金托管部門高級管理人(rén)員、獨立基金銷售機構的(de)高級管理人(rén)員或者執行事務合夥人(rén)、證券投資咨詢機構負責基金銷售業務的(de)高級管理人(rén)員、其他(tā)基金銷售機構負責基金銷售業務的(de)部門負責人(rén)離任的(de)，應當接受離任審計或者離任審查，在(zài)離任審計或者離任審查期間不(bù)得到(dào)其他(tā)基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機構任職。
第四條
基金管理公司、獨立基金銷售機構的(de)董事長、總經理離任或者執行事務合夥人(rén)退夥的(de)，基金管理公司、獨立基金銷售機構應當立即聘請具有從事證券相關業務資格的(de)會計師事務所對其進行離任審計，并自離任之(zhī)日起30個(gè)工作日内将離任審計報告報送中國(guó)證監會基金監管部及企業經營所在(zài)地(dì / de)中國(guó)證監會派出(chū)機構，同時(shí)存檔備查。
第五條 基金管理公司、獨立基金銷售機構的(de)董事長、總經理或者執行事務合夥人(rén)的(de)離任審計報告，應當至少包括其任職期間的(de)以(yǐ)下内容：
（一(yī / yì ／yí)）審計工作實施情況，包括審計時(shí)間、範圍、内容、審計方法等；
（二）審計對象的(de)基本情況、基本職責以(yǐ)及實際履行職責的(de)情況；
（三）企業内部對審計對象的(de)年度考核情況；
（四）企業的(de)經營狀況，包括資産管理規模或者基金銷售規模的(de)變化情況、業務拓展情況、主要(yào / yāo)财務指标的(de)變動情況及原因；
（五）企業内部控制建設和(hé / huò)風險管理情況，包括企業制度、管理模式等方面的(de)調整情況及效果；
（六）企業發生違法違規行爲(wéi / wèi)，受到(dào)刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施等，審計對象應當承擔責任的(de)情況；
（七）審計對象受到(dào)刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施、受到(dào)行業自律組織紀律處分的(de)情況以(yǐ)及違反企業制度受到(dào)企業處分的(de)情況；
（八）審計中發現的(de)主要(yào / yāo)問題；
（九）審計結論。
第六條
基金管理公司的(de)副總經理、督察長、基金經理或者投資經理離任的(de)，基金管理公司應當立即對其進行離任審查，并自離任之(zhī)日起30個(gè)工作日内将審查報告報送中國(guó)證監會基金監管部及公司經營所在(zài)地(dì / de)中國(guó)證監會派出(chū)機構，同時(shí)存檔備查，基金經理、投資經理的(de)離任審查報告還應當同時(shí)報送行業協會。
第七條
基金管理公司副總經理、督察長的(de)離任審查報告，應當參照本準則第五條第一(yī / yì ／yí)項至第三項、第六項至第九項有關内容，副總經理的(de)離任審查報告還應當包括其任期内分管業務的(de)經營狀況、内控建設和(hé / huò)風險管理情況等，督察長的(de)離任審查報告還應當包括其任期内基金管理公司合法合規、風險控制及監察稽核工作情況等。
第八條 基金經理、投資經理的(de)離任審查報告應當至少包括其任職期間的(de)以(yǐ)下内容：
（一(yī / yì ／yí)）審查工作實施情況，包括審查時(shí)間、範圍、内容、審查方法等；
（二）所管理基金或者投資組合的(de)基本情況；
（三）所管理基金或者投資組合與業績比較基準的(de)對比情況；
（四）所管理基金或者投資組合的(de)投資合規情況，是(shì)否發現有利益輸送、利用非公開信息牟利及違反公平交易原則等情況；
（五）遵守投資管理人(rén)員行爲(wéi / wèi)規範的(de)情況；
（六）基金管理公司發生違法違規行爲(wéi / wèi)，受到(dào)刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施等，審查對象應當承擔責任的(de)情況；
（七）審查對象受到(dào)刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施、受到(dào)行業自律組織紀律處分的(de)情況以(yǐ)及違反基金管理公司制度受到(dào)基金管理公司處分的(de)情況；
（八）審查中發現的(de)主要(yào / yāo)問題；
（九）審查結論。
第九條 基金托管銀行基金托管部門的(de)總經理、副總經理離任的(de)，基金托管銀行應當立即對其進行離任審查，并自離任之(zhī)日起30個(gè)工作日内将審查報告報送中國(guó)證監會基金監管部，同時(shí)存檔備查。
基金托管銀行基金托管部門總經理、副總經理的(de)離任審查報告應當參照本準則第五條第一(yī / yì ／yí)項至第三項、第六項至第九項有關内容，并應當包括其任期内主管或者分管業務的(de)經營狀況、内控建設和(hé / huò)風險管理情況等。
第十條
獨立基金銷售機構的(de)其他(tā)高級管理人(rén)員、證券投資咨詢機構負責基金銷售業務的(de)高級管理人(rén)員、其他(tā)基金銷售機構負責基金銷售業務的(de)部門負責人(rén)離任的(de)，相關基金銷售機構應當立即對其進行離任審查，并自離任之(zhī)日起30個(gè)工作日内将離任審查報告報送中國(guó)證監會基金監管部及相關派出(chū)機構，同時(shí)存檔備查。
上(shàng)述人(rén)員的(de)離任審查報告，應當參照本準則第五條第一(yī / yì ／yí)項至第三項、第六項至第九項有關内容，并應當包括其任期内分管業務的(de)經營狀況、内控建設和(hé / huò)風險管理情況等。
第十一(yī / yì ／yí)條基金管理公司、獨立基金銷售機構應當真實、準确、完整地(dì / de)向出(chū)具離任審計報告的(de)會計師事務所提供相關材料。
會計師事務所應當勤勉盡責，對所依據的(de)文件資料内容的(de)真實性、準确性、完整性進行核查和(hé / huò)驗證，客觀、公正地(dì / de)出(chū)具離任審計報告。
第十二條離任審計、審查報告的(de)内容應當全面、客觀、公正地(dì / de)反映審計、審查對象任職期間履行職責情況及合規情況。
第十三條審計、審查對象應當配合離任審計、審查工作。
離任審計、審查報告應當附審計、審查對象的(de)書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發表意見的(de)，應當注明。
第十四條根據本企業、上(shàng)級主管機關或者其他(tā)監管機構要(yào / yāo)求對審計、審查對象已經出(chū)具離任審計、審查報告的(de)，如果審計、審查内容涵蓋本準則規定的(de)相關内容的(de)，可以(yǐ)不(bù)進行重複審計或者審查。
第十五條出(chū)具離任審計、審查報告的(de)機構應當妥善保管離任審計、審查報告。
中國(guó)證監會在(zài)審核基金行業高級管理人(rén)員任職資格申請，行業協會在(zài)對基金經理、投資經理進行注冊登記時(shí)，參考相關離任審計、審查報告。
第十六條出(chū)具離任審計報告的(de)會計師事務所未按本準則規定進行必要(yào / yāo)的(de)核查、驗證，離任審計報告内容不(bù)符合本準則要(yào / yāo)求或者出(chū)具的(de)報告有虛假記載、重大(dà)遺漏的(de)，中國(guó)證監會可以(yǐ)對會計師事務所相關負責人(rén)及直接責任人(rén)員采取行政監管措施，并要(yào / yāo)求重新出(chū)具離任審計報告；違反法律、行政法規或者規章的(de)，按照相關規定進行處罰。
第十七條基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構未按規定建立離任審計、審查制度，出(chū)具的(de)離任審查報告有虛假記載、重大(dà)遺漏或者不(bù)符合本準則要(yào / yāo)求的(de)，中國(guó)證監會及其派出(chū)機構可以(yǐ)對負有主要(yào / yāo)責任的(de)高級管理人(rén)員和(hé / huò)直接責任人(rén)員采取行政監管措施，并要(yào / yāo)求重新出(chū)具離任審查報告；違反法律、行政法規或者規章的(de)，按照相關規定進行處罰。
第十八條離任審計、審查對象沒有正當理由不(bù)配合離任審計、審查工作的(de)，中國(guó)證監會及其派出(chū)機構可以(yǐ)對其采取相應行政監管措施。
第十九條本準則自2011年10月1日起施行。
